Antes de empezar: lo que necesitas tener a mano
- Tu Clave SOL para ingresar a SUNAT Operaciones en Línea. Si la perdiste, recupérala antes del vencimiento.
- El total de honorarios cobrados en el año: suma de todos los recibos por honorarios electrónicos que emitiste. SUNAT debería tenerlos en su sistema, pero conviene verificar que no falte ninguno.
- El total de retenciones que te hicieron: el 8% que tus clientes te descontaron en los recibos mayores a S/1,500. También aparece en el sistema de SUNAT, pero verifica contra tus registros.
- Los pagos a cuenta propios que hiciste: si pagaste el Formulario 616 en algún mes, esos montos también son crédito a tu favor.
- Comprobantes de gastos deducibles adicionales, si los tienes: arrendamiento, gastos médicos, restaurantes, honorarios pagados a otros profesionales. Ver la lista completa de gastos deducibles.
- Si también tienes quinta categoría: el certificado de retenciones que tu empleador debe entregarte con el total de remuneraciones y retenciones del año.
Paso 1: entra a SUNAT y abre el borrador
Ingresa a SUNAT en línea con tu Clave SOL y busca la opción de Declara Fácil (o el formulario equivalente para el ejercicio que estás declarando). SUNAT genera un borrador prellenado con:
- Tus recibos por honorarios registrados en el sistema.
- Las retenciones declaradas por tus clientes y empleadores.
- Pagos a cuenta del Formulario 616 que hiciste.
Ese borrador es un punto de partida, no una declaración definitiva. Revísalo antes de confirmar.
Paso 2: verifica y corrige el borrador
Compara cada cifra del borrador con tus registros:
- Ingresos de cuarta: ¿suma todos tus recibos? Si emitiste alguno manualmente o hay diferencia, corrígelo.
- Retenciones de cuarta: ¿coincide con lo que te retuvieron? Algunos clientes declaran tarde o con error; si el borrador muestra menos de lo real, agrega la diferencia.
- Gastos deducibles adicionales: el borrador no los incluye automáticamente (salvo crédito hipotecario reportado por el banco). Debes ingresar manualmente los montos de alquiler, salud, restaurantes y otros que tengas sustentados.
- Ingresos de quinta (si aplica): verifica que coincida con tu certificado de retenciones.
Paso 3: revisa el resultado antes de confirmar
Con los datos correctos, el formulario calcula automáticamente:
- Tu renta neta de trabajo: ingresos brutos menos el 20% de cuarta, menos 7 UIT y menos gastos deducibles adicionales.
- El impuesto calculado: aplicando la tasa correspondiente a tu tramo.
- Los créditos: retenciones más pagos a cuenta.
- El saldo por pagar o a favor: la diferencia entre impuesto calculado y créditos.
Si antes de declarar quieres estimar el resultado sin entrar al sistema, la calculadora hace el mismo cálculo con los datos que pongas.
Paso 4: paga o tramita la devolución
Si salió saldo por pagar: págalo en línea desde el mismo formulario (SUNAT acepta pago con cargo en cuenta bancaria o con número de pago para hacerlo en el banco). El pago debe hacerse dentro del plazo de vencimiento.
Si salió saldo a favor: tienes dos opciones en el mismo formulario:
- Compensar: aplicar el saldo contra futuros pagos a cuenta mensuales. Sin trámite adicional.
- Solicitar devolución: SUNAT te devuelve el dinero, generalmente en 45 días hábiles. Más detalle en la guía de devolución de cuarta categoría.
Paso 5: confirma y guarda el comprobante
Una vez revisado y con el pago listo (si aplica), confirma la declaración. SUNAT genera un número de orden de declaración y puedes descargar o imprimir el comprobante. Guárdalo: es tu respaldo de que cumpliste en tiempo y forma.
Para no llegar a este paso con sorpresas, lleva seguimiento de tus honorarios y retenciones durante el año —así sabes antes de la declaración si vas a deber o si te van a devolver.